Adótippek - joghézagok

| |

A 2010 február 26-án Kaposváron megtartott Önadózó Cégtulajdonos Konferencia megnyítója:

Az adózásról sokféle megközelítésben lehet beszélni, írni: adóhatósági, költségvetési nézőpontból (hivatali megközelítés) könyvelői, adótanácsadói, szakmai nézőpontból (szakértői megközelítés). 

Mi itt és most az adózást rendhagyó módon üzleti megközelítésben szeretnénk bemutatni. 

Miért nem mondhatja egy üzletember az adózás, számvitel, könyvelés kapcsán, hogy „ahhoz én nem értek, ehhez nekem nem is kell értenem - majd a könyvelő, majd az adótanácsadó megoldja… ?

Azon túl, hogy egy vállalkozónak, cégvezetőnek mindenhez értenie kell -  foglalkozás-egészségügyön keresztül a parlagfű-irtásig – az adózáshoz különösen azért kell stratégiai szinten értenie – az adózáshoz, számvitelhez különösen azért, mert az nem szól másról, mint pénzről, vagyonról, üzletről. Néhány kérdés, amely érzékelteti a cégvezetők, cégtulajdonosok adózással kapcsolatos feladatait:

Az Ön cégénél rendben van?

-A számlakibocsátási kötelezettség teljesítése,  ideértve az előlegfizetéshez kapcsolódó, jogszabályban előírt számlakibocsátási kötelezettség eseteit is,
-A napi készpénz záró állománya nem haladja-e meg a törvény előírásai szerint számított összeget?
-Rendben vannak a kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek? Pl. tagi kölcsönök kamata?
Rendben vannak a transzferár-nyilvántartások?
Rendben vannak az ügyvezetők, betéti társaságok bel- és kültagjai jogviszonyai, adókötelezettségei?
Rendben vannak a cégautó adóval kapcsolatos elszámolások?
Rendben vannak a foglalkoztatási jogviszonyok?
Eléri-e a jövedelem (nyereség) minimumot az Ön vállalkozása?

Ezeket a kérdéseket az APEH 2010-es ellenőrzési irányelvéből vettem – ezeket fogják ellenőrizni idén.  Ezek a kérdések mind cégvezetői kompetenciák – amiben persze megvan a szerepe a szakértőknek: a könyvelőnek, adótanácsadónak, ügyvédnek – de a cégvezetőé  fő felelősség.

A cégvezető feladata, felelőssége, hogy a szakértők bevonásával  kialakítsa a cég saját adózási stratégiáját.  A cégtulajdonos a háttérben van – de tudnia kell, hogy az adózással kapcsolatos minden aktivítás és passzivítás az ő kontójára megy: az ő vagyonát, pénzét érinti.

Előadásunkban felvázoljuk az üzleti működés adózási környezetét. Milyen lehetőségeket, csapdákat, kényszereket rejt az adózás a vállalkozás, az üzlet számára?  Azt a bátor célt tűztük magunk elé – hogy áttekintjük az egész adórendszert üzleti megközelítésben – de úgy, hogy e közben belemegyünk a lényeges részletkérdésekbe is. Viszont nem lenne jó, ha elvesznénk a részletekben – arra valóban, ott van a szakértők. Nem csak a cégre – de a cégtulajdonosokra leselkedő veszélyekre is kitekintünk.  Ez is az üzlet része. 

Előadásunkban bemutatjuk, hogyan épül fel egy cég, a mi cégünk, de bármely más cég adózási struktúrája.  Felépítünk egy karácsonyfát, amely három szintből áll. Megvizsgáljuk, hogy az egyes szintek adószabályai milyen üzleti lehetőségeket és kockázatokat rejtenek, tételesen kitértünk az adómegtakarítási lehetőségekre.

Tehát előadásunkban a következőkről beszélünk, azaz így épül fel egy cég adózási struktúrája üzeti megközelítésben:

1. SZINT: A CÉG – MINT ÖNÁLLÓ JOGI SZEMÉLY ADÓZÁSA-itt a következő alpontokat tárgyaljuk:
1.1. Társasági adó. (Egyéni vállalkozásban a vállalkozói Szja).
Mit kell tudni egy cégvezetőnek a társasági adóról. Milyen adózási kérdéseket kell cégvezetői, cégtulajdonosi szinten eldönteni – és melyek a könyvelési, adózási kérdések, amelyekben a könyvelőknek kérniük kell a cégvezető döntését.
1.2. Áfa
Az áfát úgy mutatjuk be, mint az egyik legalattomosabb adónemet. Nem könnyű a cégvezetők, cégtulajdonosok helyzete, hiszen egy nagyobb egyedi ügylet előtt a szerződés előkészítése során remeg a lába még az ügyvédnek is, könyvelőnek is. A cégvezetőnek nem kell ismernie minden részletszabályt, de érzékelnie kell az áfa ezen sajátosságát. Az előadásban bemutatjuk a cégre veszélyes áfa  helyzeteket, és azt is,  hogyan keletkezhet észrevétlenül áfa hiány?
1.3. KisadókÜzleti megközelítésben bemutattuk az eva, a helyi adók, a cégautó, a vagyonadó problematikáját. Lehetséges, hogy érdemesebb felvállalni a havi cégautó adó fizetési kötelezettséget? Még mindig előnyös az eva? De melyek a veszélyei?
1.4.  Vezetői számvitel Nagyon elegáns dolog, amikor a cégvezető a mérleg-elemzésben, számviteli kérdésekben egyenrangú partnere a saját könyvelőjének, könyvvizsgálójának – mintegy vizsgáztatni tudja őket a saját cég helyes számviteli megoldásaiból. A cégvezetői tudásnak igen fontos része a számviteli tudás. Megint csak nem a részletkérdések ismerete, hanem a stratégia, a cég egészét érintő számviteli kérdések, problémák megértése, kezelése, ellenőrzése. Mire kell figyelni a számlázás során?  A számviteli aztán igazából nem szól másról, mint a cég vagyonáról – kire tartoznak ez elsődlegesen, ha nem a cégvezetőre, cégtulajdonosra.  Mi a vezetői számvitel? Mit tud nyújtani egy korszerű könyvelési szolgáltatás a cég és a cégvezető számára? Hogyan válasszunk könyvelőt, hogyan válasszunk adótanácsadót?

2. SZINT: A CÉG MINT KIFIZETŐ ADÓZÁSA

Ezen a szinten a céget érintő személyi jövedelemadózás és a társadalombiztosítási kötelezettségek rendszerét mutattuk be – módszerünk ragaszkodva, üzleti megközelítésben. A következő alpontokat tárgyaltuk:
2.1. Foglalkoztatási formák és közterheik, alkalmazottakra, cégvezetőkre.
2.2. Cafeteria: milyen adózási lehetőségek vannak az alkalmazottak, cégvezetők béren kívüli – olcsóbb – ösztönzésére.

3. SZINT:  A CÉG ÉS TULAJDONOSA PÉNZÜGYI ÉS ADÓZÁSI KAPCSOLATAI
Itt az alábbi alpontokat tárgyaljuk:
3.1. Vannak-e privilegizált, kedvezőbb adózású, vagy más okból előnyösebb cégformák?
3.2. Off shore cégek: leáldozóban?
3.3. Hogyan vegyük ki a pénzt a vállalkozásból? Számba vesszük az egyes jogcímeket, lehetőségeket és kockázatokat.
3.4. Vagyongyarapodás ellenőrzések tapasztalatai:
Ez mindenképpen egy külön fejezet, ahol összefoglaljuk a 2007 óta tartó kampány üzletviteli tanulságait.

4. AZ ELŐADÁS VÉGE Végezetül előadásunk végén indokolással ellátva cégvezetőknek prezentálunk 12 aktuális adótippet.

ELŐADÓINK:

Előadónk nem az elméletből, hanem a gyakorlatból érkeztek, akik az mellett, hogy szakértők, maguk is cégvezetők és cégtulajdonosok:
Pulay Lászlóné – könyvvizsgáló, a BG Audit Kft. ügyvezetője
Regős Gábor adótanácsadó, a Contorg Kft. ügyvezetője, a Könyvelőirodák Országos Szövetségének elnöke, az Egyszeres könyvvitel a gyakorlatban, a Könyvelői felelősség kézikönyve című szakkönyv szerzője
Kárpáti András ügyvezető igazgatóegyetemi szakközgazdász, adótanácsadó, adószakértő VP - független pénzügyi szaktanácsadó, az Önadózó újság szerzője,
Dr. Szabó Tibor: ügyvéd adószakértő, az Önadózó újság főszerkesztője, a Vagyongyarapodás és adóellenőrzés című könyv szerzője.

Az ország minden részéből érkeztek hozzánk jelzések, hogy hozzájuk közelebb megismételjük-e rendezvényünket. Ezért a 2010 február 26-i tapasztalatokat felhasználva szeretnénk egy még gazdagabb tematikájú cégvezetői, cégtulajdonosi konferenciát megrendezni Budapesten. Amennyiben részt venne egy ilyen konferencián, kérjük, hogy itt jelezze. 

Kellő érdeklődés esetén egy igazán emlékezetes prezentációt tartunk cégvezetőknek, cégtulajdonosoknak.

Önadózó